При заключении сделок банк желает получить надежное гарантирование возврата денежных средств. Как обеспечение может использоваться поручительство третьего лица, недвижимость, ликвидное имущество, ценные бумаги.
В случае валютного депозита в договор включается курс, по которому будет произведен возврат средств. Что служит защитой интересов всех участников.
Необходимые понятия
Гарантийный депозит – это соглашение двух сторон, не содержащее указание на обеспечивающее обязательство перед кредитной организацией ().
Документ должен содержать оговорку, что не является задатком. Кредитующее финансовое учреждение с особой выступает одновременно лицом, которое размещает вклад.
Назначение документа
Инициатором открытия гарантийного выступает кредитор. Вклад создается в случае возникновения сомнений в отношении платежеспособности заемщика с целью обеспечения погашения ссуды.
Правовое регулирование
Действующее законодательство России не предусматривает понятие гарантийного депозита. Его применение регулируют нормативные акты Центрального Банка РФ .
В частности, Положение № 254-П от 26.03.04. Для открытия вклада используется самостоятельное соглашение банковского кредита.
Гарантийный депозит в банке
Соглашаясь на открытие гарантийного депозита, заемщик обязан предоставить финансовому учреждению документы, которые подтверждают отсутствие других правообладателей на вносимую сумму денежных средств.
В отношении вклада банк, может:
- Потребовать документальное подтверждение источника возникновения заложенного капитала.
- Использовать залог для покрытия просрочек, допущенных со стороны клиента.
- Не возвращать средства заемщику до полного погашения всей задолженности.
- Начисление процентов производить по одностороннему решению или индивидуальным схемам.
Финансовое учреждение не имеет права:
- самостоятельно принимать решения об использовании залога;
- покрывать расходы организации за счет гарантийного депозита;
- изымать комиссии.
Когда полностью погашена задолженность по кредиту, обеспечивающий вклад возвращается клиенту по первому его требованию. Гарантийным депозитом обеспечивается использование дебетовых или кредитных пластиковых карт.
Клиент может даже «уйти в минус». Пять – семь дней отводится на погашение долга без начисления процентной ставки. Если средства не поступят на банковский счет, задолженность перейдет в разряд овердрафта, начнут начисляться проценты.
Формирование соглашения
Договор между участниками по обеспечению кредита наберет юридическую силу, если заключен с учетом требований .
Обе стороны обязаны достичь соглашения по важным условиям, изложенным в документе. В договоре на открытие гарантийного депозита обязательно должны быть указаны следующие требования:
Договорными условиями являются:
Если соблюдены вышеописанные требования, заключаемое соглашение будет соответствовать структуре гарантийного депозита.
С юридическим лицом
Гарантийным депозитом обеспечивается надлежащее исполнение настоящих или будущих обязательств юридического лица перед финансовым учреждением.
Обязательно должны быть соблюдены следующие требования, касающиеся отсутствия:
- условий о досрочном возврате депозита;
- преждевременной возможности снятия денежных средств со счета.
Предоставление гарантийного вклада только юридическим лицам вытекает из .
Нормативный акт предписывает применять правила, касающиеся организаций и к предпринимательской деятельности граждан. Физические лица – индивидуальные предприниматели имеют право открывать гарантийный депозит.
С физическим лицом
Если физическое лицо теряет статус бизнесмена, к нему применяются нормы и правила, касающиеся частных лиц.
Одно из них – обязанность финансового учреждения по первому требованию вкладчика выдать часть суммы или все средства ().
Это нарушает важное условие предоставления гарантийного депозита, описанное в Положении № 254-П от 26.03.04.
Банки решаются заключать соглашения с частными лицами на гарантийный вклад, если они соглашается не требовать преждевременного аннулирования счета и снятия денежных средств. В подобных случаях кредит предоставляется под меньшие проценты.
По договору аренды
Собственник арендуемого помещения или вещи имеет право выдвигать условия по обеспечению обязательств .
Наниматель оплачивает одновременно арендную плату за первый и последний месяцы.
Таким образом, собственник защищен от убытков в случае преждевременного , а арендатор от претензий владельца. Нет необходимости составлять .
Достаточно создать приложение к соглашению с указанием о внесении гарантийного депозита, который будет обеспечивать исполнение достигнутых условий между сторонами.
По окончании срока действия документа лишние средства подлежат возвращению арендатору.
Отражение проводками
Когда юридическое лицо пользуется методом начисления, проценты по депозиту следует отражать ежемесячно в составе доходов. Денежные средства учитываются на счете 58 или 55.
Поскольку сумма передается финансовому учреждению, она дополнительно отражается на счете 009. Для показания выплаты вознаграждения банку за выдачу гарантии используется Дт 76-Кт 51.
Расходы, связанные с выплатой компенсации проходят по Дт 20, 25, 26, 44, 91 – Кт 76. Пример 1: Расходы на вознаграждение банку нужно учесть при расчете .
Если невозможно обойтись без банковской гарантии, все затраты проводятся как прочие расходы, используемые на реализацию и производство. Иначе вознаграждения будут признаны внереализационными.
Нюансы в строительстве
ГК РФ не применяет понятие гарантийного депозита к соглашению на строительные работы. Гарантийный депозит денег не существует, поскольку денежные средства не считаются вещью.
Тем не менее, удержание части стоимости работ производится для обеспечения будущих расходов, которые могут возникнуть в случае ненадлежащего качества выполненных работ, срыва сроков строительства.
Если претензий нет, недоплаченные средства по истечении гарантийного срока выплачиваются подрядчику. не ограничивает список методов обеспечения обязательств по .
При окончательном расчете по согласованию участников составляется стандартная . В документ вносятся данные с отражением удержаний и фактически перечисленных сумм.
Таким образом, составляется один бланк, который будет служить актом сверки взаиморасчетов. Подрядчик в бухгалтерском учете отражает сумму, удержанную заказчиком на счете 62 до произведения окончательных расчетов.
Если в течение действия гарантийного срока заказчик обнаруживает недостатки в работе подрядчика, он обязан предъявить соответствующие претензии. Этот способ улаживания споров признается законным ().
Выявив дефекты в работе подрядчика, заказчик имеет право потребовать ():
- бесплатного устранения недочетов в установленный период;
- компенсации расходов на исправление неполадок;
- уменьшение оговоренной суммы на разницу ошибок.
Претензию оформляют отдельным документом, в котором указывается денежная оценка плохо выполненных работ. Признание претензии подрядчиком является основанием для ее отражения в налоговом и бухгалтерском учете обоих участников.
Одним из способов обеспечить исполнение целого ряда разных обязательств является именно гарантийный депозит. Он подразумевает возможность защиты кредитора от недобросовестных заемщиков, а также с его помощью возможно будет решить множество других задач.
Единственным недостатком его является отсутствие регулирования со стороны государства — но при это не мешает бакам предоставлять данную услугу соответствующим образом.
Что это такое
Гарантийный депозит — специальная банковская услуга, которая используется для обеспечения обязательств конкретного заемщика. Также у данного слова есть синоним под названием «маржа».
Центральный банк РФ определяет гарантийный депозит как специальную форму договора, согласно которой одна из сторон обязуется выполнить определенные обязательства перед второй стороной.
Главной тонкостью комментариев к использованию Банком России данного обязательства является то, что в самом гарантийном обязательстве нет необходимости указывать само обязательство.
Именно в силу отсутствия специального нормативного документа, который регулирует данный момент, возникают самые разные технические затруднения. Сам процесс оформления договора соответствующего вида обозначается в Гражданского кодекса РФ.
Сегодня депозит представляет собой наиболее простой способ обеспечения обязательств. Примером использования такого типа договора является аренда имущества под залог гарантийного депозита.
Например, одно юридическое лицо предоставляет другому юридическому лицу помещение в аренду. Во избежание обмана со стороны второго по оплате назначается специальный гарантийный депозит.
Арендодатель имеет право воспользоваться всеми средствами с данного депозита в случае, если его партнер, который выступает в роли арендатора, по какой-то причине не оплатить аренду.
Данный пример является наиболее простым коммерческой деятельности. Также гарантийный депозит может быть использован как обеспечение во многих других случаях:
- при приобретении товара в рассрочку;
- покупка недвижимости;
- выполнение иных обязательств.
Многие крупные компании не предоставляют свои услуги вовсе при отсутствии соответствующих коммерческих гарантий.
Но стоит перед тем, как приступить к использованию гарантийного депозита, внимательно разобраться со всеми тонкостями соответствующей процедуры.
Если соответствующий опыт не имеется — лучше всего обратиться за получением консультации к квалифицированным юристам.
Условия
По условиям своего оформления гарантийный депозит имеет много общего с обычным залогом. Так как в обоих случаях имеет место резервирование источника средств для погашения обязательств. Но при этом имеется целый ряд самых разных существенных различий.
В то же время процедура взыскания и последующего исполнения осуществляется именно зачетом. Именно поэтому возможно одновременное заключение договора как по залогу, так и по гарантийному депозиту.
Сегодня гарантийный депозит представляет собой отличное доказательство платежеспособности конкретного клиента.
В случае изъятия депозита (в определенных случаях подобное допускается) необходимо будет предоставить вместо него аналог.
Согласно стандартным условиям депозитных договоров в отношении гарантийных обязательств банк будет иметь право:
- удовлетворять всевозможные имущественные требования к заемщику — если таковой не выполнил свои обязательства по оформленному ранее договору;
- требовать получения отчета о возникновении капитала, который был размещен на конкретном счете-депозите;
- обычно проценты на гарантий депозит попросту не начисляются — если иное не предусмотрено договоров;
- банк имеет право использовать все средства с депозита — причем вплоть до полного погашения долга.
При этом существует ряд действий, которые банк вне зависимости от условий договора и иных факторов не имеет право выполнять.
Перечень таковых ограничен следующим:
- компенсировать свои собственные расходы за счет депозита клиента;
- использовать предоставленные ему на хранение средства по собственному усмотрению.
Существует множество тонкостей заключения соглашения по поводу гарантийного депозита. Нужно все их внимательно изучить.
Важно учесть, что данный сегмент банковских услуг представлен на территории страны достаточно ограничено. Потому прежде, чем использовать подобный продукт, стоит также пристально рассмотреть основные нормы законодательства.
Оформление
Обычно гарантия по данному депозиту обеспечивается именно за счет денежных средств. Алгоритм оформления подразумевает ряд действий, которые схожи с открытием самого обычного вклада.
Порядок открытия гарантийного депозита выглядит следующим образом:
- осуществляется обращение с соответствующим заявлением напрямую в банк;
- подготавливается специальный договор — который подписывается обязательно в двустороннем порядке (представителем банка и самим клиентом);
- после этого необходимая сумма зачисляется соответствующим образом на счет;
- банк проверяет исполнение всех обязательств.
Также многие крупные банки работают в направлении максимального упрощения взаимодействия со своим клиентом. Именно поэтому полным ходом идет использование специализированных приложений.
Они позволяют в режиме реального времени осуществлять мониторинг гарантийных обязательств и иных счетов. Многие банковские учреждения позволяют использовать веб-интерфейс.
Где можно открыть
Сегодня очень многие банки предлагают такую услугу, как гарантийный депозит. Процедура оформления такового полностью стандартна. Осуществить открытие возможно будет без каких-либо существенных трудностей.
В ряд наиболее крупных банков, которые предоставляют такого типа услуги, сегодня входят:
- другие.
В силу формата деятельности таких предприятий понадобится оплатить услуги по размещению средств. Фактически, в определенных случаях гарантийный депозит подразумевает беспроцентный вклад. Иное возможно в очень редких, исключительных случаях.
Как составить договор
Одним из самых важных этапов является именно составления договора гарантии. Причем клиенту стоит прежде, чем поставить под ним свою подпись, очень пристально ознакомиться со всеми без исключения разделами.
В крупных банках обычно какие-либо затруднения не возникают. Но в случае, если гарантийный депозит будет открыт в региональном учреждении — стоит быть максимально внимательным.
Чаще всего разнообразные конфликты, спорные моменты возникают из-за банального непонимания клиентом основных положений договора.
Сам же договор гарантийного депозита не регулируется законодательно. Но при этом существует ряд пунктов, присутствовать которые должны обязательно в таковом.
Основным нормативным законодательным документом, который регулирует этот вопрос, является именно . Если фигурирующая сумма более чем существенна — стоит обязательно предварительно получить консультацию юриста.
Беспроцентный гарантийный депозит
Сегодня почти все без каких-либо исключений гарантийные депозиты подразумевают отсутствие начислений процентов. В то же время ряд банком предлагает продукты, по которым имеется определенная прибыль.
Но такие специальные условия по депозитам этого вида обычно предоставляются только лишь особым клиентам. Для получения точной и актуальной информации по этому поводу нужно будет обратиться в банк.
Преимущества и недостатки
К основным достоинствам такого банковского продукта можно будет отнести:
- возможность обеспечения обязательств с минимальными рисками для сторон договора;
- простота и доступность самого продукта;
- отсутствие каких-либо сложностей с оформлением.
Единственным недостатком фактически является отсутствие начисления процентов на подобный продукт.
Но некоторые банки все же предоставляют возможность оформить договор гарантийного депозита доходного типа. В каждом случае все сугубо индивидуально.
Договор гарантийного депозита подразумевает множество самых разных нюансов, сложностей. Со всеми таковыми лучше разобраться прежде, чем возникнуть какие-либо технические сложности. Также желательно получить консультацию банка.
Видео: Как выбрать вклад в банке. Основные параметры вкладов
Предоставляя кредит, банк должен иметь гарантию, что клиент погасит задолженность в срок и в полном объеме. С этой целью одни учреждения предоставляют кредиты под залог покупаемых объектов, а другие подписывают договор гарантийного депозита. Все зависит от политики кредитного учреждения.
Определение
Депозит гарантийный представляет собой сумму средств, которую вносит клиент в качестве гарантии исполнения взятых обязательств. Потребность в нем возникает при оформлении займа. Зачем клиенту, у которого есть денежные средства, предоставлять их в залог? Необходимой суммы у клиента может не оказаться, а, имея гарантийный депозит, банк может оформить займ под более выгодные клиенту условия.
Депозит - это самый ликвидный вид залога, поскольку он не требует времени на реализацию. Учитывая данный фактор, банк может откорректировать условия обслуживания займа в пользу клиента. Если у человека есть накопления и регулярные поступления дохода, то ему выгоднее взять ссуду под залог имеющихся средств.
Условия использования
Средства такого депозита банк может:
- Использовать для удовлетворения собственных требований к заемщику, связанных с просрочками в выполнении обязательств.
- Не возвращать клиенту до полного исполнения им всех взятых обязательств.
- Требовать доказательства источника происхождения средств.
Однако кредитное учреждение не имеет права использовать эти средства для покрытия собственных расходов или в иных целях, не связанных с заемщиком.
Особенности
Депозит гарантийный защищает права кредитора, гарантируя выполнение клиентом взятых на него обязанностей. Этот вклад используется для зачета требований к заемщику. Права по вкладу не могут передаваться третьему лицу. Ссуда признается гарантийной в случае неисполнения клиентом обязательств по кредитному договору. При этом заемщик не может устанавливать дополнительные условия для обеспечения долга.
Рассмотрим основные условия, на которых обслуживаются беспроцентные гарантийные депозиты.
- Вклад: более 100 тыс. руб.
- Период действия: соответствует периоду действия кредитного договора.
- Обеспечение: исполнение обязательств по кредитному договору.
- Снятие средств: по письменному заявлению клиента минимум за 1 день до операции.
- Частичное снятие: не осуществляется.
- Дополнительные взносы: не принимаются.
- Доход по вкладу: выплачивается по завершении срока действия депозита.
Оформление
Гарантийный депозит в банке оформляется перед подписанием кредитного соглашения в отделении. При этом оба договора должны иметь одинаковую дату завершения или депозит может быть оформлен на больший срок. Общая сумма задолженности с учетом комиссии и сборов не должна превышать 90 % вклада. Вознаграждение банка будет на 5-18 п. п. превышать ставку по депозиту.
Ни один банковский депозит не может быть обеспечением по кредиту. Чтобы использовать его в качестве гарантии, необходимо в тексте договора прописать, что вкладчик обеспечивает обязательства перед кредитором. По завершении срока действия договора и исполнении всех обязательств средства беспрепятственно возвращаются клиенту.
Требования
Существуют особые требования к клиентам, которые оформляют гарантийный депозит. Счет в банке может открыть как резидент, так и нерезидент. Потенциальный клиент должен соответствовать таким требованиям:
- Наличие российского гражданства или разрешения на пребывание на территории РФ.
- Минимальный возраст - 18 лет.
- Регистрация на территории РФ.
Для подписания договора клиент должен предоставить:
- Паспорт или удостоверение личности.
- Депозитный договор, если у клиента уже открыт срочный вклад в банке.
- Кредитный договор или договор на обслуживание кредитной карты.
Если депозит гарантийный заключается с юридическими лицами и ИП, то его обращение осуществляется в соответствии со ст. 23 ГК. Если физлицо закрывает ИП, то к нему применяются все нормы, касающиеся частных лиц. Одна из них - вернуть все средства по первому требованию клиента (ст. 837 ГК). Это норма противоречит самой сути гарантийного депозита. Поэтому банки заключают дополнительные соглашения, если клиент соглашается на требование аннулирования счета. Депозит гарантийный в таком случае обслуживается под меньшей процентной ставкой.
Преимущества и недостатки
Кредит под залог депозита быстро оформляется и дает возможность получить займ на более выгодных условиях, поскольку сделка не требует оценки залогового имущества.
Из ограничений следует отметить следующие:
- Предельный объем кредита ограничен суммой размещенного депозита. Банки оформляют займ в пределах 70-90% от суммы вклада.
- Пролонгировать кредит невозможно. Предельный срок его использования не может превышать срока действия депозита. Как следствие, банк вернет вклад клиенту только после погашения им всех обязательств.
Правовая основа
Гарантийный депозит в банке хоть и предназначен для защиты прав кредитора, но принципы его использования детально не прописаны в гражданских законах. Есть Положение Банка России N 254-П "О порядке формирования резервов на возможные потери». Исходя из представленных в нем толкований, попытаемся определить правовую природу договора.
В Положении документе сказано, что депозит гарантийный - это размещенный в организации вклад юрлица, у которого есть перед банком не исполненные обязательства. Оформляется данная сделка обычным договором банковского депозита, который заключается с целью обеспечения исполнения обязательств должника. Обычный депозит не может использоваться в данном контексте, поскольку в нем прописан иной предмет регулирования.
Чтобы средства можно было использовать в качестве обеспечения, соответствующий пункт должен быть прописан в тексте договора. В противном случае все действия банка по погашению задолженности за счет депозита могут быть использованы в суде. Также важно прописать в договоре порядок и условия списания средств в счет погашения задолженность по кредиту.
Впрочем, судебные органы при рассмотрении дел, связанных с депозитом, признают, что некоторые аспекты использования данного инструмента все-таки прописаны в законодательстве. Согласно ст. 421 ГК, договор, в котором имеются элементы нескольких договоров, рассматривается как смешанный. С его помощью можно урегулировать различные отношения сторон. Поэтому отношения сторон в рамках данного документа должны регулироваться правилами банковского депозита (гл. 44 ГК), зачета (гл. 26 ГК), положением о способах обеспечения обязательств (гл. 23).
Гарантийный депозит: учет на предприятии
Рассмотрим детальнее, как отразить движение средств по вкладу.
Если предприятие использует метод начислений, то процентное вознаграждение следует отражать в доходах ежемесячно. Сумма вклада должна отражаться по счету 55 (58). Как отразить в БУ гарантийный депозит? Проводки с использованием по ДТ счета 009 показывают, что сумма средств, числящихся на ДТ55, является залоговой. Вознаграждение кредитного учреждения за предоставление гарантии следует отражать проводкой ДТ 44 (20, 25, 91) КТ 76.
Прочие проводки:
- ДТ55-3 КТ51 - перечисление денег во вклад.
- ДТ51 КТ55-3 - возврат средств с банка.
- ДТ76 КТ91-1 - начисление процентов ежемесячно.
- ДТ51 КТ76 - перечисление ежемесячного процентного вознаграждения на обычный счет.
- ДТ55-3 КТ76 - начисление процентов в конце срока действия вклада.
- ДТ51 КТ55-3 - перечисление процентного вознаграждения на расчетный счет.
- Аналитика осуществляется по каждому депозиту отдельно.
- Аналитический учет по счету 55-3 «Депозитные счета» ведется по каждому вкладу отдельно.
Налоговый учет гарантии
Если организация оформила гарантию, то следует знать, как учитывать затраты по оплате услуги при расчете налога на прибыль. Если получение гарантии не является обязательным условием деятельности, то расходы на ее обслуживание относятся на внереализационные. Такая ситуация может возникнуть, например, если предприятие участвует в тендере. Организации, занимающиеся туроператорской деятельностью, обязаны по закону иметь банковскую гарантию. Для них все затраты, связанные с обслуживанием договора, закладываются в состав прочих расходов. Соответственно, при расчете налога расходы можно списывать равными частями в течение всего периода действия договора.
В следующих случаях расходы следует сразу списать на первоначальную стоимость имущества:
- возврат средств, привлеченных для покупки ОС;
- оплата ТМЦ, отгруженных поставщику.
Рассмотрим детальнее случаи использования гарантийного депозита.
Аренда
Собственник помещения может выдвигать условия по обеспечению обязательств депозитом. В этом случае наниматель оплачивает аренду за первый и последний месяцы. Собственник становится защищенным от убытков в случае расторжения договора раньше срока, а клиент - от претензий владельца квартиры. Заключать отдельный договор потребности нет, достаточно оформить приложение к соглашению и прописать в нем условия использования гарантийного депозита. По завершении срока действия договора средства возвращаются арендатору.
Строительство
Гарантийный депозит денег не оформляется, поскольку валюта не считается вещью. Но на практике возможно удержание части стоимости работ для обеспечения будущих расходов в случае некачественного выполнения работ. Если по заверению строительства претензий нет, то гарантийный депозит возвращается подрядчику.
При сдаче работ используется форма №КС-3. Она служит актом сверки взаиморасчетов. В бланк записываются все удержания и фактические перечисления сумм. Рассмотри, как отражается в БУ гарантийный депозит.
Генподрядчик
Бухгалтерский учет в таких случаях предусматривает использование счета 62 для отображения сумм удержаний. Если в течение срока действия депозита заказчик обнаружит недостатки в работе, то он обязан предоставить претензию и потребовать: устранить недочеты, компенсировать расходы или уменьшить стоимость заказа (ст. 723 ГК). Претензия оформляется отдельным документом и должна быть отражена в БУ такими проводками:
- ДТ62 КТ90 - заказчик принял работу.
- ДТ90 КТ 68 - начислен НДС.
- ДТ51 КТ62 - перечислена оплата с учетом удержания.
- ДТ91 КТ76 - признана претензия.
- ДТ76 КТ62 - претензия оплачена.
Заказчик
В БУ клиента претензии следует отражать такими проводками:
- ДТ76.2 КТ60 - выставление претензии.
- ДТ50 КТ76.2 - удовлетворение претензии генподрядчиком.
- ДТ20 КТ76.2 - списание непризнанных сумм.
Договоры поставки
Иногда гарантийные депозиты используются в сделках купли-продажи. Заказчик выполняет роль покупателя, а поставщик - исполнителя. В договоре поставки прописывается качество товара, условия поставок, срок приема продукции и компенсационные выплаты. Покупатель вносит авансовую сумму. Параллельно начинается процесс оформления банковской гарантии. Поставщик делает запрос в банк для проверки платежеспособности клиента. Если финансовое состояние клиента вопросов не вызывает, то поставщик отпускает товар без денег и дожидается полной оплаты. Клиент получает отсрочку платежа и погашает задолженность только по факту получения продукции.
15 апреля 2016 12419Выдача кредита клиенту всегда сопровождается определенным риском для банка, который его выдает. Само собой разумеется, кредитно-финансовое учреждение стремится получить твердые гарантии возврата средств. Такие гарантии иногда называют «обеспечением».
Все, кто когда-либо обращался в банк за получением кредита, знают, что в качестве обеспечения могут выступать:
- поручительство третьих лиц
- залог имущества
- неустойка
Кроме этого (согласно Банковскому Кодексу Беларуси) в качестве способа обеспечения исполнения обязательств по кредиту банки вправе использовать гарантийный депозит денег
. Что же это такое?
Гарантийный депозит — это некоторая сумма денег, которая хранится на специальном счете в банке и обеспечивает банку возмещение непредвиденных расходов, связанных с действиями клиента. В случае неплатежей клиента банк получает право самостоятельно удовлетворить свои денежные претензии к клиенту за счет этих средств.
В том числе, в случае неисполнения кредитополучателем своих обязательств по кредитному договору, банк вправе самостоятельно удовлетворить свои имущественные требования за счет гарантийных сумм.
Теоретически проценты на гарантийный депозит не начисляются, если иное не предусмотрено договором. Однако для привлечения клиентов банк очень часто соглашается на начисление процентов «по индивидуальным схемам».
Кстати, гарантийный депозит — не только отличное доказательство платежеспособности клиента, но и, с точки зрения банков, — самое ликвидное из всех видов обеспечения.
С другой стороны, это не самый распространенный вид обеспечения. Ведь если у нас есть деньги для размещения в гарантийный депозит, то в подавляющем большинстве случаев мы просто не станем обращаться за кредитом.
Совсем другое дело, если деньги для гарантийного депозита предоставит третье лицо. По закону его владельцем может быть как кредитополучатель, так и третье лицо (физическое или юридическое).
Сегодня мы посмотрим, насколько распространен в наших банках этот способ обеспечения, какую сумму просит банк разместить на его счетах, и начисляет ли проценты?
| Способ предоставления | Срок кредита | Размер % ставки | Сумма кредита | Условия размещения гарантийного депозита | Размер гарантийного депозита в белорусских рублях при сумме кредита 100 млн бел. руб. на карточку на 2 года | Сумма начисленных процентов по гарантийному депозиту за 2 года | |
| Белинвестбанк/ Личный выбор | до 5 лет | 37 (при сроке 5 лет) | нет ограничения по сумме | в бел. руб. - 120% основной суммы долга/ в долларах США, евро, российских рублях (в пересчете по курсу НБРБ) - 105% основной суммы долга плюс проценты: - за весь период кредитования - при предоставлении кредита на срок до 1 года (включительно); - за первые 12 месяцев кредитования - при предоставлении кредита на срок свыше 1 года |
120 млн бел. руб. + 26 208 300(проценты по ставке 34% годовых) = 146 208 300 | по ставке 23% годовых: 84 390 500 | |
| до 5 лет | 34 (при сроке 5 лет) | ||||||
| от 2 до 5 лет | 35,5 (при сроке 5 лет)/ 34 (при сроке 2 года) | ||||||
| Технобанк/ На карманные расходы | 2 года | 30 | 10-500 млн бел. руб. | гарантийный депозит принимается на срок, равный сроку кредитования, увеличенный на 7 календарных дней; размер гарантийного депозита рассчитывается исходя из суммы кредита, увеличенной на 15% и округляется в большую сторону до значения кратного 50 USD (EUR) либо 1 000 000 белорусских рублей. | 115 млн бел. руб. | по ставке 20% годовых: 55 995 180 | |
| Банк БелВЭБ/ Узаемная выгада | от 2 до 5 лет | 38,5 | 10-300 млн бел. руб. (10-400 млн для клиентов категории VIP) | не менее суммы основного долга (лимита выдачи) и процентов за пользование кредитом, начисленных за первые 12 месяцев пользования кредитом | 100 млн бел. руб. + 29 677 083 (проценты к уплате за 1 год) = 129 677 083 | по ставке 13% годовых: 38 270 030 | |
| 3 или 5 лет | 38,5 |
Белинвестбанк лишь предлагает, но не обязывает клиентов выбрать гарантийный депозит в качестве обеспечения по кредиту. Однако выбор в его пользу автоматически снизит процентную ставку по кредиту на 5 процентных пунктов!
Кроме этого, процентная ставка по кредиту может быть снижена в зависимости от:
Срока кредитования
- наличия положительных кредитных историй в Белинвестбанке
- наличия личных карточек категории Gold, Platinum и Infinite
- наличия договоров добровольного страхования
Кроме этого, ежемесячное начисление процентов на сумму депозита будет производиться по вполне «приличным» ставкам.
Кстати, кредит на товары отечественного производства и кредит на финансирование недвижимости от Белинвестбанка также можно оформить под гарантийный депозит денег.
Банк БелВЭБ начисляет проценты на сумму гарантийного депозита в размере:
- 13% — в белорусских рублях
- 4% — в иностранной валюте
Также процентная ставка по кредиту Банка БелВЭБ может быть снижена для отдельных категорий клиентов.
В Технобанке проценты по гарантийному депозиту начисляются ежемесячно и выплачиваются в течение пяти дней с даты истечения срока его действия, либо с даты досрочного расторжения кредитного договора.
Банк осуществляет перерасчет процентов в зависимости от фактического срока нахождения на нем денежных средств:
| Ставка вознаграждения по гарантийному депозиту | Валюта гарантийного депозита | ||
| доллары США | евро | бел.рубли | |
| при досрочном расторжении кредитного договора и договора гарантийного депозита по инициативе клиента | |||
| ранее 3 месяцев | 1 | 1 | 15 |
| ранее 6 месяцев | 2,5 | 2,5 | 16 |
| ранее 1 года | 3,5 | 3,5 | 18 |
| ранее 2 лет | 5 | 5 | 20 |
| после истечения срока, на который размещен гарантийный депозит | 5 | 5 | 20 |
БПС-Сбербанк под гарантийный депозит предлагает кредиты на рефинансирование,на приобретение бывшего в употреблении или нового авто, на приобретение жилья.
По гарантийным депозитам предусмотрены следующие процентные ставки:
- в белорусских рублях (при сроках размещения):
— 185, 370 дней — 13% годовых
— 1110, 1850, 3700, 5550, 7320 дней — 14% годовых.
- в долларах США и евро:
— 185, 370 дней — 2% годовых
— 1110, 1850, 3700, 5550, 7320 дней — 3% годовых
Таким образом, наиболее эффективным, но наименее используемым способом обеспечения по кредитам в настоящее время является гарантийный депозит денег, в частности — физических лиц.
А понять его необходимость для клиента иногда действительно непросто…
В наиболее общем виде гарантийный депозит денег можно определить как депонирование кредитополучателем денежных средств, учитываемых на счете, в качестве обеспечения исполнения обязательств.
Способы обеспечения, аналогичные гарантийному депозиту денег, известны ряду правовых систем (§ 233 Германского гражданского уложения, р. 9 Единообразного торгового кодекса США). В отечественной банковской практике аналогичные способы уже присутствуют в виде механизмов «страхового» депозита, блокирования счета, обязательств о поддержании минимального остатка денежных средств на счете т.п.
В соответствии со ст. 149 БК гарантийный депозит денег используется как способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору. Однако, учитывая, что в силу ст. 310 ГК перечень способов обеспечения исполнения обязательств не является исчерпывающим, способ обеспечения, идентичный гарантийному депозиту, может использоваться и в иных сферах деятельности. Однако в таком случае договором необходимо детально урегулировать порядок использования этого способа обеспечения исполнения обязательств.
Гарантийный депозит денег часто используется как способ обеспечения исполнения обязательств по краткосрочным межбанковским кредитным договорам. Он также может использоваться в иных отношениях для уменьшения затрат по обслуживанию кредитов и покрытия валютных рисков, в финансовых арбитражных операциях.
Мировая практика обычно предполагает использование такого рода способов обеспечения тогда, когда валюта основного обязательства (обеспечиваемого им обязательства) не совпадает с валютой гарантийного депозита денег. Например, кредитополучатель может получить в банке кредит в иностранной валюте под 25 % годовых, предоставив в обеспечение депозит в белорусских рублях, по которому банк будет начислять 30 % годовых. В случае значительной девальвации белорусского рубля разница в 5 % годовых вряд ли будет выгодна для кредитополучателя, так как он должен возвратить укрепившуюся иностранную валюту, а получить обесценившиеся белорусские рубли. Однако если белорусский рубль в течение срока кредита не будет подвержен значительной девальвации, то, уплатив 25 % по кредиту в инвалюте, кредитополучатель получит 30 % по белорусским рублям, имея возможность получить прибыль.
Аналогичного подхода придерживается и белорусский законодатель, специально установив в ч. 2 ст. 149 БК порядок пересчета валют в случае, когда валюта долга и валюта гарантийного депозита не совпадают.
Кредитополучателю, имеющему денежные средства для гарантийного депозита, не всегда выгодно получать стандартный кредит в банке, так как проценты по кредиту обычно выше, чем проценты по депозиту (счету) в той же валюте. Но даже в том случае, когда валюта основного обязательства и валюта гарантийного депозита совпадают, это также способствует доступности кредита, уменьшению расходов кредитополучателя по его обслуживанию, так как наряду с тем, что кредитополучатель уплачивает проценты по кредиту, кредитодатель (банк) может уплачивать кредитополучателю проценты по депозиту.
Следует учитывать, что ни ст. 149 БК, ни постановление Совета директоров Национального банка от 9 апреля 2002 г. №120 «О бухгалтерском учете операций, связанных с исполнением обязательств по кредитным договорам, обеспеченных гарантийным депозитом денег» (далее - постановление Совета директоров Национального банка № 120) прямо не предусматривают начисление процентов на сумму гарантийного депозита. Однако условие о процентах может быть предусмотрено договором о гарантийном депозите денег.
Предметом гарантийного депозита могут быть только денежные средства - как наличные, так и безналичные, как белорусские рубли, так и иностранная валюта. В соответствии с постановлением Совета директоров Национального банка № 120 денежные средства, являющиеся предметом этого способа обес-печения исполнения обязательств, учитываются на отдельных лицевых счетах «Гарантийный депозит денег» балансовых счетов группы 342 «Условные вклады (депозиты)». Кредитополучатель должен перечислить денежные средства со своего текущего счета на счет по учету гарантийного депозита денег. Таким образом, гарантийный депозит не может быть размещен на текущих счетах самого кредитополучателя - установление какого-либо неснижаемого остатка по текущим счетам не рассматривается как гарантийный депозит, однако ввиду открытого перечня способов обеспечения исполнения обязательств (п. 1 ст. 310 ГК) это может стать способом обеспечения исполнения обязательств, не предусмотренным законодательством, если его механизм будет установлен договором.
Но, по сути, такой механизм гарантийного депозита денег превращает его в посессорное обеспечение, так как предполагается изъятие имущества, служащего обеспечением, из владения должника. Однако это не запрещает банкам и их клиентам продолжать использовать непосессорные способы обеспечения, связанные с денежными средствами, как-то блокирование счета на определенную сумму, поддержание минимального остатка те-кущего счета. Такие способы обеспечения не являются гарантийным депозитом денег в смысле ст. 149 БК и постановления Совета директоров Национального банка № 120, но в, то же время могут применяться как способы обеспечения, не предусмотренные законодательством, а устанавливаемые договором (ст. 310 ГК, ст. 148 БК).
Гарантийный депозит денег возникает в силу договора между банком и кредитополучателем. При этом условие о таком депозите может быть предусмотрено как в отдельном договоре гарантийного депозита денег, так и в рамках кредитного договора и других договоров. Важнейшими для обязательства о гарантийном депозите денег являются условия, касающиеся депонирования сумм, в частности поддержание кредитополучателем в течение срока гарантийного депозита суммы гарантийного депозита, обязанность кредитополучателя не распоряжаться гарантийным депозитом, не совершать каких-либо сделок в отноше-нии гарантийного депозита без согласия кредитодателя. При этом кредитодатель должен иметь право не выдавать гарантийный депозит до момента полного исполнения кредитополучателем обязательств по кредитному договору.
Гарантийный депозит может использоваться как в кредитных отношениях между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, так и в отношениях с участием юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, иных физических лиц в соответствии с действующим законодательством. Однако по смыслу ст. 149 БК гарантийный депозит денег могут предоставлять только кредитополучатели. Третьи лица, исходя из буквального понимания ст. 149 БК, не могут быть стороной обязательства о гарантийном депозите денег. В то же время необходимо учитывать, что в силу ст. 310 ГК и ст. 148 БК перечень способов обеспечения исполнения обязательств не является исчерпывающим и стороны в договоре могут предусмотреть способ обеспечения, не установленный законодательством.
Если депонирование денег в качестве обеспечения исполнения обязательств осуществляет третье лицо, то такое обязательство можно отнести к иным способам обеспечения исполнения обязательств, не предусмотренным законодательством. В таком случае правила ст. 148 БК на такой способ обеспечения исполнения обязательств не распространяются. Стороны обязательства должны сами установить условия такого депонирования.
Депонирование денег третьими лицами может иметь даже более широкую сферу применения, чем гарантийный депозит кредитополучателя, так как кредитополучателю при наличии денежных средств в редких случаях понадобятся кредиты.
